我国中小企业财务信用的缺失与监管体系构建

摘　要：随着我国社会经济的迅速发展，中小企业作为我国经济体系的重要组成部分，其财务信用不仅关系着企业的日常生产发展，同时还关系着我国社会的发展以及企业日后的市场信誉。然而受市场经济的影响，多数中小企业在发展的过程中，由于缺乏相应的财务信用，在影响自身企业发展的同时也对企业的市场信誉造成了影响。在此，本文针对我国中小企业财务信用的缺失以及监管体系的构建，作以下论述。

关键词：中小企业；财务信用缺失；监管体系；构建途径
　　俗话说"人无信而不立"，这句话同样也适用于企业。在企业发展的过程中，信用是一个企业立足市场的根本所在，同时也是企业发展的根源所在，因而在其日常生产中有着极其重要的地位。然而我国中小企业目前财务信用的缺失问题十分严重，相应监管体系的构建显得极为重要和紧迫。
一．中小企业信用的内涵与特点
1.货币功能
    信用度高的企业，在日常生产发展的过程中，不需要立即付款就可以凭借自己的信用额度获得一定的资金、物资以及服务。因此在很大程度上，企业之间进行交易时，企业财务信用在很大程度上承担了货币职能。此外，在企业交易的过程中，对于无法立即拿到收货款的卖方来说，彼此间的交易可以看成是自己给予买方的贷款或投资。
2.交易功能
    随着社会经济的迅速发展，人们的消费观念以及消费行动也有了较大的改变。企业在交易的过程中，由于具备较高的信用，不需要立即支付货币或等价物，只需要在规定的时间内将应付款填补上去即可。这种交易方式不仅扩大了经济市场的交易活动，同时还扩大了市场的有效需求。
3.验证功能
    企业财务信用在很大程度上代表着企业的具体发展状况以及企业的市场信用，一个企业在提高自己财务信用的过程中，可以通过完善企业的经营模式、增强企业的经济实力来提高自己的财务信用。财务信用不是企业自己评价的，而是由专业机构通过对企业财务信用进行相应的检测之后做出的专业评价，因而在很大程度上经得起市场的验证。
4.量化功能
　　信用的量化是指信用相关者的诚信状态，可用专用符号或简单的文字形式来表达。如可将企业的信用分为1、2、3三等,每个等级内再分为三个等级。1等:1级企业的信用程度高、债务风险小；相反，3等:3级企业信用很差，几乎没有偿债能力。
二．我国中小企业财务信誉缺失的现状
    在中小企业日常生产发展的过程中，财务信誉作为支撑整个企业财务活动的核心，在推动企业日常发展的同时，还关系着企业市场信用体系的构建。在我国中小企业的实际发展中，由于受多种因素的影响，我国多数中小企业财务信誉存在着缺失现象，具体表现如下：
1.企业财务报表信息失真
    我国中小企业在财务信息管理的过程中，企业负责人总认为该工作是财务部门的责任，因而在很大程度上不予重视。再加上我国企业在信息披露过程中操作不规范，甚至存在严重的违规，直接导致企业财务报表信息失真。这种状况在影响企业发展的同时，还对企业的财务信用造成了不良影响。
2.企业合同违约现象严重
    受市场经济的影响，企业在合作的过程中，由于合同条款的变迁或者生产材料的价格上涨等因素的影响，企业之间的合同存在着许多违约现象。据相关数据统计，我国企业在合作的过程中，每年签订的合同大约有40亿份左右，真正能履行的只有20亿份，50%的合同存在一定的欺诈性，且在整个合同交易过程中，经济交易量占整个违约合同的30%，由此可见，我国企业在发展的过程中，合同的履约率还有待提高。
三．我国中小企业财务信誉缺失的原因
    面对激烈的市场竞争，中小企业要想从根本上立足于市场，其财务信用不仅是整个企业市场发展的"明信片"，同时还是企业财务管理的重要依据。然而在我国中小企业日常发展的过程中，多数中小企业间存在着财务信用度不高，分析其根本原因包括在以下四个方面：
1.缺乏完善的法律制度
    随着我国经济市场的迅速发展，中小企业在日常发展的过程中，除了面临经济市场的日益变化外，还要面临着同行业的竞争。我国在发展的过程中，经济诚信法律还没有形成健全的发展体系，使诚信经济在运行的过程中，缺乏强有力的法律保障。从而造成企业之间在合作的过程中，相应的契约关系得不到有效的维护，债权人的利益得不到法律保护。与此同时，由于我国缺乏完善的信用法律体系，导致社会经济主体在发展运行的过程中，其经济行为无法受到相应的法律约束，守信成本高，而失信一方的企业在经济、法律却没有受到相应的惩罚，一些中小企业宁愿违约不讲信用也要维护自己的利益，直接扰乱整个经济市场的发展秩序。
2.中小企业信用体系发育不完全
    中小企业在发展的过程中难免会遇到一些融资问题，而信用担保则是整个融资过程中的核心力量，是企业日常发展中信用体系建立的关键所在。随着我国社会的迅速发展，我国中小企业的信用担保体系随之迅速发展。继而一些投资担保机构也应运而生，这些机构在为中小企业提供贷款担保的同时，也在很大程度上推动了中小企业的信用体系构建。然而在实际发展的过程中，这些担保机构多隶属于政府部门，在管理的过程中，由于规模较小、分布广泛以及发展不平衡等各种因素的影响，在很大程度上限制了这些机构的业务操作与发展管理。
3.缺乏明确的产权制度
　　企业信用的基础是产权明晰的现代企业制度，明晰的产权对于企业行为最大的影响便在于提供了内在的约束、激励机制。中小企业不讲信誉的根本原因：一方面是他们感到产权没有得到可靠的保障，缺乏安全感，没有稳定的预期，自然就只能追求短平快，而不是投资建立起完善、健全的信用制度；另一方面是在"家族式"的中小企业中，尤其是那些血缘、亲缘、地缘及家企不分的企业，由于企业产权界限不明确，因此界定有关人员相互间的权、责、利不明确，从根本上影响了企业的治理结构，进一步影响了企业的权威和信誉。
4.企业财务信用管理制度不完善
    在中小企业日常管理的过程中，企业财务信用管理不仅关系着企业一切经济活动的日常运行，同时还关系着企业的生产发展，因而在企业管理中居于核心地位。然而在我国中小企业日常发展的过程中，多数企业普遍缺乏科学、规范的信用管理制度，且多数企业没有设立专业的财务信用管理部分。在自己与其他企业合作时，由于无法准确的了解该企业的信用度，导致违约事件的发生，在影响自身企业发展的同时，还会导 致经济纠纷的大量出现。
四．我国中小企业财务信用监管体系构建的途径
    随着我国经济社会的迅速发展，中小企业财务信用监管体系的构建，在规范我国经济市场发展的同时，还推动了中小企业的日常发展，因而在我国社会发展中有着极其重要的作用。针对我国中小企业财务信用监管体系的构建，主要包括以下几种途径：
1.完善信用法制建设
　　建立完善的财务信用法律制度，不仅是中小企业财务信用的根本保障，同时还是社会经济发展的基本依据。
　　在其建立的过程中，首先，针对中小企业信用体系的建设，相关部门应结合我国社会经济市场的发展形势以及中小企业的具体发展状况，在现有的基础上尽快修订相应的法律法规，以便为企业的信用发展提供相应的保障；其次，在立法的过程中，还应通过相应的法律法规，对失信企业进行严厉的惩罚，并加大失信惩罚的力度与执法力度，以便在信用法律实施的过程中，能够从根本上起到规范市场制度的作用；最后，在完善信用法律制度的过程中，相关部门还应建立其完善的失信惩罚机制，以便彻底的解决为了一己之私而钻法律漏洞的现象，同时针对信用比较好的中小企业，可对其采取相应的奖励，例如降低银行贷款利息等，以此来鼓励中小企业的财务信用的运行。
2.建立中小企业的信用档案
    中小企业信用体系建设的核心环节是建立中小企业信用档案。在信用交往中发生失信行为的一个主要原因便是经济主体之间信息不对称，要想全面了解合作企业的信用状况，其成本非常之高。当某一企业产生了失信行为，也仅仅是参与的当事企业才知道，其他企业无法通过便捷的渠道了解到。通过建立企业信用信息平台，能够使企业之间互相了解彼此的信用情况，通过加工和储存建立相对独立的中小企业信用信息数据库，形成区域性、行业性乃至全国性的资信登记咨询系统，全面记录企业从进入市场到退出的全过程，为需求者提供信息服务。
3.完善中小企业信誉担保体系
　　在中小企业日常发展的过程中，制定完善的信誉担保体系，除了能够帮助中小企业进行相应的担保活动之外，还有利于中小企业"市场名片"的形成，因而在中小企业发展的过程中有着极其重要的作用。
　　在完善中小企业信誉担保体系的过程中，主要包括以下几个方面：首先，加强对信用担保业的规范与管理，以便这些担保部门能够按照法律的规定来进行相应的担保活动，同时在管理的过程中，还应依照相应的法律法规，正确处理好担保部门、企业以及政府间的管理；其次，在原有的基础上加强担保机构与各级银行间的合作，以便在其日常运行的过程中，能够明确担保机构与银行之间的责任、担保资金以及担保范围等，从而在今后出现经济纠纷时，能够从根本上避免推卸责任的现象出现。
4.中小企业应建立自律机制
　　在完善企业信用监察体系的过程中，企业作为整个监察体系的管理者与执行者，应严格按照相应的法律法规进行自我完善，在提高自己信用度的同时，还能促进自身企业的发展。
　　中小企业在建立自律机制的过程中，主要包括以下几个方面：首先，企业管理人员要结合着企业的实际发展状况，完善企业的诚信经营准则，诚信经营准则能够提高企业员工的诚信度，使其在日常工作的过程中，明确自己的工作职责及使命，正确认识自己在企业的位置，更好的投入到今后的工作中；其次，建立诚信经营的奖惩机制，完善的赏罚分明制度，不仅是诚信经营环境建立的根本依据，同时也是企业员工日常工作的核心所在，因而在企业诚信制度建立的过程中有着极其重要的作用，企业在经营的过程中，应结合企业员工的诚信经营业绩、行为以及力度进行相应的提拔与奖励，反之，在遇到违反诚信经营准则的员工时，应给予严厉的惩罚。
总结：
    综上所述，随着我国社会的迅速发展以及经济水平的迅速上升，中小企业在发展的过程中，应从自身的长远利益出发，严格按照相应的法律法规，建立与完善自身企业的财务信用体系，以促进企业的健康、稳定发展。
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