畅想“互联网+”下的税收工作

　　时光倒流，追溯到20世纪，从人类发明了第一台计算机开始，随后诞生了计算机应用互联网，人类享受着互联网的便利，互联网开辟了一个崭新的时代，创造了一个又一个奇迹。如今，我们税收工作无时不刻不在感受着互联网+的乐趣。互联网未来肯定是丰富多彩的，我畅想：

　　“互联网+纳税服务”终结纳税人“多跑路”。未来超越时空纳税服务无时无处不在。不见面的服务或是最好的服务。以往，纳税人一年多次奔走在公司与税务部门之间，路上浪费时间、排队消耗时间、报表占用时间，人在“?途”、排队“长龙”、重复报送等问题都是纳税人反映的“难点”、“痛点”。而互联网+带来了纳税服务超越时空的转变，扩大同城通办事项的地域，由“全市通办”扩展到“全省通办”，进而扩展到“全国通办”，使纳税人不受主管税务机关的地域限制，在任何地方即可办理涉税事项;拓展24小时自助终端，纳税人随时都可轻松办理涉税业务，使办税时间更加自主、更加便利，同时可实现分流办税，减轻窗口压力，有效地延伸了办税服务厅的涉税服务，节省了纳税人的办税时间和成本，切实做到征纳双方的“减负”;积极推广手机服务，毫无疑问，在及时性、灵活性方面，手机服务有着难以比拟的优势，因此可以借助APP、官方微信等平台，实现无处不在的纳税服务。正如电子银行减少了储户跑银行一样，未来电子税务局会减少纳税人跑税务局的频次。所有涉税事项都可以通过网络办理，使纳税人能够随时随地网上纳税，不再需要去实体税务机关排队。电子税务局功能可涵盖网上申报各种税费、网上办理涉税事项、网上采集财务数据、网上税源直报、涉税查询和纳税咨询等。纳税人信息一次采集，全程使用，多项业务免填单，同城通办，电子纳税申报，税费缴款渠道多样，可通过支付宝、财付通和微信等第三方支付手段随时支付，必要的涉税资料可扫描上传。

　　“互联网+税务廉政”实时规范税务执法行为。未来税收廉政工作由网络担任主角，以网络替代人作为廉政风险的防火墙——实现物理隔离。资料通过网络传送，可以减少征纳双方接触。纳税人可通过互联网上传的资料，尽量在网上完成申报和影像扫描，不当面递交;改变税务机关公告、通知、限改等送达方式，可通过网络来实现。通过建立税务网络约谈室，实现超时空评估。纳税评估中进入“约谈”流程后，税务机关可采取创建视频聊天室的形式，“面对面”约谈纳税人，实现超时空的远程对话，以方便纳税人。配备下户执法记录仪，具有摄像、拍照、录音、回放、时间显示灯、对讲机送话等功能，要求税收人员下户检查时，随身携带、全程开启，记录被检查企业的一举一动，同时也记录税收人员的一行一言，进一步规范执法行为。

　　“互联网+电子发票”步入无纸化发票新时代。未来电子发票全面推行，纸质发票消失。进入“零成本、无纸化”的发票管理新时代。一方面，可以让更多的企业实现发票领用减负升级，大幅减低了纳税人发票领取、运输、存储成本;另一方面，进一步简化了税务部门发票印制、分配、入库、流转、保管等环节，促进发票管理提质增效。同时，通过实时上传电子发票开票数据，税务机关及时掌握公共服务行业开票数据，便于规范化管理和风险防控。纸质发票没有了，税收有问题?不，可诚信体系建立了，网络交易平台完善了，税务机关实现了大数据监控，确保真实交易，一张A4纸即可作为交易凭据，甚至A4纸都可以不用。这就取消了发票增版增量、发票认证、代开发票、辨别发票真伪等多项内容，实现真正意义的降低成本。另外，纳税人开具电子发票，实时上传信息的同时实现扣缴税款，虽然没有实质发票，却能达到以票控税的目的，使倒卖发票的违法行为得以消失。

　　“互联网+风险应对”让应对税收风险变得既简单又便捷。未来以大数据分析为支撑，开发出功能强大的风险监控系统，优化整合现有的不同类别、不同层次、不同功能的各种系统，覆盖税务、工商、海关、财政、银行、外汇、统计、行业管理部门乃至互联网等不同渠道取得的数据，实现对数据的有效采集、存储、处理、分析和应用。通过云计算，生成即时的税源分布、增减等情况，按行业、地域、时间等多维度展示税源变化;将纳税人关联方、股权架构、进销往来等原来分散的信息集中展示，生成纳税人相关指标的分析，对纳税人纳税申报质量和财务核算作出评判，对特殊项目(如股东发生变更)予以提示，将第三方信息与纳税申报信息进行对比，进行风险排序和预警，达到发现税收风险、堵塞漏洞和提高税收质量的目的。网络时代税务机关可以随时通过网络、涉税平台抓取数据进行分析、评估，这将给税务机关带来便利，同时也赋予纳税人更多自由。还权还责于纳税人可以有效促进征纳双方权利义务的准确归位，通过数据分析、比对，使税务部门的干预最小化，对清单内的涉税事项，税务机关不再事先审批，而是由纳税人根据政策自行对照享受;通过风险管理，对于低于行业负担率的，给予评估，高于行业负担率的，原则上不予检查，以达到权责明晰，还权还责于纳税人。

　　“互联网+纳税信用”实现企业纳税信用可全面通用。未来，诚信纳税也会变得更加重要。自然人的纳税信用等级在全社会共享，营造全民纳税遵从的氛围。纳税人的完税情况可实时传至相关部门，纳税人在办理买房、购车、子女入学、外出旅游、贷款、看病、上保险等等事宜时，只要出示税务代码(终身制)或身份证号，其完税情况、信用等级就能显示得一清二楚，通过“信用不同，等级不同、待遇不同”获取实质支持;凡有重大涉税违章行为，则启动“一处失信，处处受限”惩戒联动机制，让失信者无所遁形。

　　“互联网+税收法治”最大化提高税法遵从度和税收满意度。未来税务信息平台向电子商务平台、支付业务平台和其他中介服务等更多的第三方扩展和互联，形成更广泛的税务大信息平台。在形成广泛互联的大信息平台基础之上，税务机关的核心能力或许不再是传统方式的收取税款。因为，在“互联网+税收法治”的世界中，遵从税法的纳税人应缴纳的税款能够通过互联网自动有序地流入国库。正如电子商务平台挑战了铁路售票等传统部门分工模式一样，以往税务机关在税款进入国库渠道中的核心价值已不能轻易保持。“互联网+税收法治”的税务核心能力更不能是来自对税收法律制定和解释的独享。而是利用“互联网+税收法治”形成的大信息平台，通过解决征纳双方的信息不对称、不透明问题，形成与涉税各方充分交流和互相理解的沟通力。通过对涉税大数据的分析挖掘，形成监控税收与适应经济社会的分析能力、展望税收经济发展趋势的预测能力和打击税法不遵从的执法能力，并最终促成基于合作性遵从的税务管理现代化新局面。在这一过程中，互联网将改造税务机关的信息技术架构，进一步改造其管理理念、管理流程和组织架构。更为重要的是，税务机关将充分利用社会化网络分工的力量，构建信息、人才等各种资源和要素网络，最大化利用“互联网+”的价值，最大化提高税法遵从度和税收满意度，降低税务管理成本和遵从成本。

　　对未来的科技，未来的互联网+充满向往和佩服。一个又一个惊喜，使我们的税收工作更加方便，更加快捷。我相信在未来的几十年里，互联网+税务一定会成为普及应用的现实!

　　《税收征纳》2016年第1期