公司资本运营问题对策论文

公司资本运营问题对策论文

资本运营论文

引导语：资本运营是市场经济发展到一定阶段的必然要求,是实现资本有效配置和提高资本运行效率的重要方式。下面是我为大家整理的资本运营论文，供大家参考。

一、中小企业资本运营问题的原因分析

1.资本市场因素

资本市场是影响中小企业资本运营效果的主要因素，虽然近些年我国资本市场制度日益完善，但是其仍然存在不少问题：一是资本市场的结构不完善。我国资本市场主要是依靠主板市场为企业提供融资平台，虽然二板市场也为中小企业提供了融资平台，但是其要求条件比较高，企业很难从中获得融资;二是我国专业中介服务机构缺乏规范性管理。针对对当前中介结构的调查发现，中介机构真正为中小企业提供服务的数量非常少，而且他们为企业提供的服务多半是参杂为企业提供虚假包装的服务，其主要目的就是促进企业的上市，最终结果是不利于中小企业健康发展的。

2.金融体制因素

首先我国金融信贷政策不利于中小企业资本运营。目前我国金融机构的信贷业务比较倾向于国有大中型企业，中小企业很难从金融机构获得融资，虽然我国近些年出台了系列关于促进中小企业融资的政策，但是与中小企业融资需求相比，金融机构对中小企业的支持力度还是不够;其次金融管理机制的影响。一般企业要获得金融机构的信贷支持，就必须要具备一定的可抵押物，而且进行融资的程序时间也比较长，这样对急需用钱的中小企业而言具有很大的难度，另外我国信用担保体系不健全，导致中小企业利用信用担保的实际案例还不成熟。

3.中小企业自身的因素

首先中小企业的诚信状况不理想。在资本市场环境下，中小企业的经营环境更加困难，因此金融机构在与中小企业合作时不得不考虑中小企业的生命周期、盈利能力等因素;其次中小企业的经营模式比较落后。由于中小企业采取的家族史管理模式，因此中小企业的管理制度以及风险防范意识都不健全，这样对资本运营而言具有很高的危险性。

二、促进我国中小企业资本运营的具体对策

1.建立健全金融服务体系

中小企业融资难是阻碍中小企业发展的主要瓶颈，因此我国要建立完善的金融服务体系：首先我国要加强政策扶持力度。我国政府部门要积极跟进中小企业经营发展过程中出现的问题，制定有效的保护措施，一方面要加强对中小企业的领导作用，引导中小企业朝着正确的道路发展，另一方面政府要制定富有“含金量”的政策，解决中小企业在发展过程中遇到的困难;其次我国要建立针对中小企业的金融服务体系。政府要放宽金融机构的准入条件，放松对中小经济内生性金融创新的限制，鼓励民间资本参与到金融机构改革中，组建有中小企业形成的金融机构，以此为中小企业提供多元化的融资渠道;最后建立和完善信用担保体系。针对中小企业融资难的问题，我国要深化信用担保体系，以此解决中小企业融资担保所遇到的无担保物的现实问题。

2.加强中介机构建设，完善社会保障机制

中小企业的资本运营必须要重视中介机构的作用，因为中介机构具有专业的管理经验和技术，其能够将企业资本经营中的风险降低到最低，因此：企业在资本运营中要广泛的借鉴中介机构的意见，让中介机构参与到企业的资产重组等活动中，以此提高资产运营的效率;另外中介部门应该加大创新力度，从事企业并购、重组等相关业务，为中小企业资本运营提供有力的保障。要培育专门的资信评估机构，积极开展对中小企业发行股票和债券的评级活动。

3.提高中小企业自身的竞争能力与管理能力

首先中小企业管理者要树立正确的资本运营管理意识，理顺资本运营的本质概念，强化资本运营与经营生产之间的关系，避免出现为了资本运营而进行资本运营的现象。另外中小企业也要加强人力资源的投入，培育核心竞争力。中小企业要想完善与提高资本运营的效果就必须要从人力资本投入方面入手，建立一支高素质的人才队伍，使得员工积极投入到具体的工作中;其次提高风险防范意识，减少资本运营风险。中小企业在资本运营中要时刻保持风险防范意识，建立风险预警机制，运用科学的方法把握企业内外环境风险因素，以此及时将资本运营风险降低到最小;最后中小企业要创新管理模式，积极引入现代公司治理结构。通过建立董事会、监事会等结构强化企业内部权力制约。总之，中小企业资本运营的成功与否关系到中小企业在市场竞争中的地位，是中小企业资产保值增值的重要途径，因此中小企业应逐步自我完善，充分利用相关政策，强化自身改造，激发资本运营综合优势价值。

摘要：十八届三中全会对如何完善国有资产管理体制提出了明确的要求，要由过去的管资产为主向管资本为主转变。通过加强国有资产监管，改革国有资本授权经营体制，组建若干国有资本运营公司。在改革试点期，企业的诸多管理制度也同时面临着巨大的转变[1]。本文在讲解国有资本运营公司性质及治理要求的基础上，重点对国有资本运营公司内部审计进行了详细的介绍和分析，最后结合工作阐述了自己对于内部审计的几点思考。

关键词：国有资本运营公司;公司治理;内部审计

一、绪论

1.研究背景党的十八届三中全会提出“完善国有资产管理体制，以管资本为主加强国有资产监管，改革国有资本授权经营体制，组建若干国有资本投资运营公司”，为适应经济市场化改革不断深入的新形势，继续完善国有资产管理监管体制指明了方向。经过多年改革探索，经国务院国有企业改革领导小组研究决定开展国企改革“十项改革试点”，确定了国有资本运营公司试点企业，其主要职责是进行资本经营，而资产经营则由他们所投资的企业进行，这些企业要尽可能的进行公司化改造，对于自由竞争的行业主要向混合所有制的公司制企业转变。这一变化对于进一步完善国有资产管理体系有着极其重要的作用，同时也对国有资本运营公司内部审计提出了新的课题。

2.研究意义在当前国有经济转型升级和布局优化的大背景下，如何推动实现监管国有资本，强化资本管理和资本运营，实现资本聚焦和保值增值成为了下一步国企改革的重点。完善公司治理结构，发挥国有资本运营公司的内部审计作用成为了实现国企改革目标的关键因素。基于以上问题，本文对国有资本运营公司以及公司治理及内部审计之间的关系进行了介绍，并对如何在国有资本运营公司的运作模式下发挥内部审计的作用，实现国有资产保值增值提出了自己的看法。

二、国有资本运营公司的概念

国有资本运营公司是国家授权经营国有资本的公司制企业，通过划拨现有国有企业股权组建的国有资本运营公司，即以资本营运为主、不投资实业的公司形式，营运的对象是持有的国有资本(股本)，包括国有企业的产权和公司制企业中国有股权，运作主要在资本市场，既可以在资本市场融资(发股票)，又可通过股权产权买卖来改善国有资本的分布结构和质量。公司运营强调资金的周转循环、追求资本在运动中增值，运作的形式多种多样，通过资本的运营，实现国有资本保值增值。国有资本运营公司是服务于国家战略目标的市场化专业化平台。以市场化手段服务于国家战略目标，主要目标是提升运营效率、提高国有资本回报;核心功能包括但不限于国有资本市场化运营的专业平台，依据授权对所出资企业履行出资人职责，推动国有资本布局结构调整;以财务性持股为主，提高流动性和运营效率，实现保值增值。

三、公司治理与内部审计的关系

1.公司治理公司治理是指所有者对经营者的监督，其目标是保证股东利益的最大化，防止经营者对所有者利益的背离，主要通过股东大会、董事会、监事会以及管理层所构成的公司治理结构进行内部管理。其本质是解决所有权和控制权的分离而产生的代理问题，而解决代理问题最直接的办法就是所有者对经营者进行监督。

2.内部审计内部审计是指企业内部建立的独立的`审计部门，基于内部管理的需要，以公司内部控制为对象，日常业务流程为内容，按照董事会的要求，站在管理层的高度，坚持独立、客观、公正的原则，对企业日常管理和其他相关方面做出评价和判断，从而有效降低内部经营风险，保证企业良性运转，并促进企业管理的高效与透明，是公司管理权限的延伸。内部审计是一个组织内部建立的一种独立的评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。内部审计对企业管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。

3.公司治理与内部审计相互影响的关系基于委托代理理论、委托责任理论及契约理论等公司治理与内部审计的共同理论基础，决定了公司治理与内部审计的目标是一致的，他们密不可分、相辅相成。一方面，合理有效的内部审计是良好公司治理结构的内在要求，它既可以维系公司治理结构中的股东、董事会、监事会和经理层之间的制衡关系，促进企业内部形成上下沟通、左右协调的合力，又可以确保企业的信息披露真实、有效，最大限度的保护相关利益主体的权利;另一方面，公司治理是实施内部审计的制度环境，是促使内部审计有效开展，保证内部审计功能发挥的前提和基础。

四、构建于国有资本运营公司的治理结构

国有资本运营公司治理结构主要是基于国有资本保值增值的基本目的，有效界定公司董事会、监事会以及经营管理者之间的相互关系以及制度性安排。国家是国有资本运营公司的唯一股东，对国有资本运营公司的控制手段应以董事会和监事会的成员任免权为主。因此，国有资本运营公司的治理结构必须在国家所有者代表即政府的主导下，依据现代企业制度以及经济规律对董事会、监事会进行合理配置，建立以董事会为决策核心和以监事会为内部监督核心的公司治理结构。董事会在国有资本运营公司的治理结构中处于核心地位，是国有资本的所有者代表，也是衔接国家利益与公司利益的重要环节，代表国家选择经营管理者并对公司经营行为进行监管。监事会是公司的监督机构，负责行使公司内部监督职责，监督公司董事和执行人员的职责履行情况，确保公司有序运转，对发现的问题直接向政府主管部门报告。

五、国有资本运营公司内部审计的几点思考

1.高度重视内部审计的作用国有资本运营公司应规范审计制度，建立专门审计委员会，由董事会进行管理，从机制上保证内部审计的独立性、公正性。使审计委员会真正成为超脱于企业本身之外的代表政府、投资主体等各方利益的，能够真正发挥作用的权利组织[2]。

2.建立内部审计机构的双负责制国有资本运营公司的内部审计机构应同时对董事会或审计委员会及总经理负责，一方面直接向总经理报告工作，另一方面受审计委员会管理，定期向其报告工作情况。既有责任为董事会或审计委员会提供监督、评价公司高级管理层以及决策咨询服务，同时也承担为公司高级管理层监督、评价各业务部门活动、鉴证信息以及咨询服务等义务。从而提高企业经营管理利用内部审计成果的速度和效益，更好的发挥内部审计的作用。

3.明确内部审计功能国有资本运营公司的内部审计应以促进管理、提高效益为目标，实现从差错纠弊向管理效益审计的转变。其内部审计功能应该主要体现在以下两个方面：一是关注公司内部控制制度的实施有无漏洞和风险，公司制定的政策有无得到兑现;公司计算机系统是否安全、可靠;二是关注公司直接投资的项目的情况。

4.划分内部审计范围国有资本运营公司特殊的运作模式，决定了其内部审计工作的范围应该是公司内部所有部门的各项业务活动，包括公司高级管理层的经营管理活动和决策，但不应包括对下属企业的审计或其内部审计部门的管理，仅承担对下属企业内部审计部门的技术指导工作。下属企业的内部审计机构只需向本公司的总经理和审计委员会报告。

5.完善内部审计人才队伍支撑一是改善国有资本运营公司内部审计人员知识结构，提高专业化水平，在具备财务、审计等专业知识的同时，还要熟悉法律、计算机、金融等方面的知识;二是提高国有资本运营公司内部审计人员的道德修养，在具备丰富的专业知识和业务能力的同时，还要具备良好的职业操守和品质;三是加强国有资本运营公司内部审计人员的继续教育，根据国有企业改革的最新动态和要求，及时开展最新的财经、法规专业培训，增强理论知识，更好的满足国有资本运营公司治理模式下对内部审计工作的要求。

六、结语

内部审计是公司治理、风险管理的重要组成部分，作为国有资本运营公司的内部审计部门更应抓住变革的契机，积极主动地适应新的运作模式，充分发挥自身管理咨询、风险监管的作用，寻找自己新的定位和均衡，以为实现国有资本保值增值来实现自我价值。充分做好在转型期间迎接各项挑战的准备，从完善公司治理结构、健全内控制度、提升管控能力以及提高审计人员自身素质等方面逐步改进、持续完善，根据国有资本运营公司战略规划不断进行适应性调整，争取实现自身价值和公司价值的协同提升[3]。

参考文献：

[1]谢志华,胡鹰.国有资产管理：从管资产到管资本[J].财务与会计,2014(7).

[2]张治强.新加坡淡马锡控股有限公司的内部审计[J].中国审计信息与方法,2002(2).

[3]张鹏豪.金融资产管理公司综合转型期内部审计发展挑战与对策——以中国长城资产公司为例[J].中国内部审计,2014(9).

企业营运资金管理存在的问题论文

企业营运资金管理存在的问题论文

摘要 ：

为了避免企业发展中面临的资金问题，保证经营活动的稳步开展，企业需加强对自身营运资金的管理。当前，许多企业均已认识到这个问题，并对营运资金采取了一定管理措施。但是，由于缺乏科学的管理体系、管理方法与技术滞后、营运资金结构不合理等，企业营运资金的管理仍不到位。基于此，本文立足于企业营运资金管理的相关理论概述，深入探讨了企业营运资金管理中存在的各类问题。最后，从采取多种资金管理方法、完善营运资金管理制度、调整营运资金结构等方面，提出了加强企业营运资金管理的具体对策建议，以期为企业营运资金管理提供借鉴与参考。

关键词 ：企业经营；营运资金；管理现状；存在问题；对策建议

经济新常态背景下，企业间的竞争已经由传统产品、价格与服务的竞争，转向商业模式间的竞争。而营运资金管理作为商业模式中的重要内容，对企业经营活动的持续开展具有重要作用。在企业日常营运活动中留存适量的营运资金，并使其合理有效地运作，可以实现企业营运资金管理与企业最终目标的有机统一。因此，强化营运资金管理，实现企业营运资金的通畅流动，并将资金使用效能不间断地输入到企业经营活动当中，促进企业经济效益增长，成为本文研究的重点。

一、企业营运资金管理概述。

营运资金又称营运资本，是企业投放于在流动资产上的资金总和，包括现金、存货、应收账款与有价证券等，具有极强的流动性、周转期短且容易变现等特点。因此可以说，营运资金是企业经营发展的基础资金。而营运资金管理即指对企业流动资产的管理，以及为维持流动资产而进行的短期融资活动管理，涉及营运资金适用数量、最佳筹资方式等。企业营运资金的管理需考虑该资产变现所需的时间及比率的稳定程度。具体而言，营运资金管理具体可分为两方面：

一是营运资金的运用管理，主要在于确定现金、应收账款、存货等营运资金的最佳持有水平；

二是营运资金的筹措管理，主要为企业利用内部资金转移机制实现资金的最优配置。

此外，从不同视角出发，企业营运资金管理的内容也存在差异。例如，从管理环节出发，营运资金管理可分为资金预测、决策、计划、控制、考核与分析等；从管理对象出发，营运资金管理可分为流动资金管理与流动负债管理；从整体视角出发，营运资金管理可分为货币资金管理、短期投资管理、存货管理和款项管理等。提高营运资金管理水平，可以帮助企业集团压缩融资规模，有效控制企业营运资本的运作，更好地实现企业经济效益增长。

二、当前企业营运资金管理中存在的问题。

（一）缺乏科学的营运资金管理制度，资金使用效率低。

当前，我国企业运营资金管理中存在的普遍问题，即缺乏科学的营运资金管理制度。例如，许多企业尚未建立健全的财务管理制度，因而财务管理较为混乱。具体而言，企业资金流使用缺乏制度约束，使得企业营运资金的使用的随意性较大，影响了后续经济活动的开展，造成企业无法根据市场需求利用资源、筹集资金与分配利润。

现阶段，也有一些企业建立了财务管理制度，但财务管理制度的内容较为简单、流于形式，未将管理贯穿与渗透到企业生产、经营的各个环节，造成企业发展无法适应市场经济的新变化。另外，由于缺乏相应的信用规范管理，没有科学的管理制度标准与条件约束、催收方案等，致使企业在赊销期间收回的款项，常常与所赊销的款项额度相差较大。这在一定程度上致使营运资金使用率低下，形成一种恶性循环，如此长期以往，坏账、烂账的出现将会导致企业破产。

（二）向金融机构融资难，企业流动资金不足。

现阶段，企业融资难已成为企业经济活动开展中经常面临的问题。具体而言，我国的信贷体系主要为抵押信贷，但大多企业的规模、运营能力与抗风险能力等均较小，无法满足信贷要求，致使信贷资金不足以支撑后续经营活动。近几年，我国互联网金融、阿里巴巴信贷、众筹等多种新融资渠道虽然开始发展，但由于处于发展初期，新型借贷平台本身存在较大风险，难以满足企业经营发展的资金需要。企业向金融机构融资较为困难，致使企业发展流动资金不足，制约了实际流动资金的运营操作。另外，大多数企业要想完成实际生产，需要源源不断地原料供给。

而原材料供给方给予的宽限期限较短，一般不会采用高价赊卖的方式进行原材料供给。因此，为了满足生产活动的正常运转，企业大多会将的资金用于原料采购方面。庞大的原材料采购压力，在一定程度上也减少了企业的流动资金。

（三）营运资金结构不合理，缺乏绩效管理评价。

目前，我国大多数企业均存在营运资金结构不合理问题。企业资金的使用多用于保护生产活动，而忽视了营运资金及各类资金的关系。这常常导致企业的资金流动不合理，造成运营资金结构的不合理，最终造成企业资金无法及时回笼，货物积压现象大量存在等。除了及时更新适应市场的产品之外，要想实现科学发展，企业还应有科学规范的运营资金管理手段，即对运营资金财务部门进行绩效考评。

然而，我国多数企业均未设立对于财务部门工作人员的绩效评价，也未将有效地评价机制引入其中。企业财务绩效管理评价的不健全，促使企业利益与部门利益存在一定矛盾，影响了企业利益最大化的实现。例如，在营运资金应收账管理中，由于没有配套的绩效管理评价，部门盲目追求实现销售收入，忽略了应收账款的回收，为企业造成了不必要的坏账损失。

（四）营运资金管理方法较为滞后，考核体系不健全。

企业未将营运资金管理贯穿至经营活动的始末，也未全面覆盖原材料采购、生产制造、材料款支付、产品销售与现金回收等业务流程中。例如，部分企业集团习惯于听从领导安排，领导重视哪里，就加强哪类业务的.管理，且在缺乏营运资金管理方面，由于缺乏理论知识的应用，使得管理手段与方法落后。并且，当前仍有企业未开发对产品制造的相关操作信息系统，仍采用EXCEL表进行记录、计量与统计。

大量的产品信息数据存留在电脑硬盘内，一旦电脑发生故障，将对企业营运资金管理造成巨大损失。另外，企业考核体系不健全，也是营运资金管理无法实现的重要原因。营运资金管理涉及的企业经济活动繁杂，考核指标也较多，而现实操作中，部分企业对营运资金管理的统筹考虑不足，设立的考核指标较为单一，如仅设立了生产成本管控指标，难以覆盖标准成本等全部经营活动，造成营运资金管理存在漏洞。

三、加强企业营运资金管理的对策建议。

（一）调整营运资金结构，推进企业财务与业务相融合。

企业应协调营运资金结构，推进企业财务与业务相融合，加强协同管理。应按照产业链管理的思维，尽可能合理划分产品生产、原料储备、生产运输、批量销售、订单处理、零售等各个环节的资金比例，增加产业链上游的资金利用率，缩减中下游比例，实现企业资金结构的优化。

应尽可能降低流动资产的不必要损失，合理优化内部资金结构，科学安排流动资金、流动负债、长期负债的结构，灵活利用企业流动负债来满足流动资产的波动性需要，充分发挥财务杠杆的作用。在此过程中，应加强业务与财务的融合，如销售部门、采购部门与财务部门融合，尽量避免预付款项，以此减轻企业资金压力，推进营运资金结构的协调。

（二）采取多种资金管理方法，加强资金预算管理。

企业应结合国际经济发展形势，采取多种资金管理方法，加强资金预算管理。具体而言，应建立集中的资金管理系统，按绩效、要素等一定比例，以及整体与部分的关系，对各部门营运资金管理进行多元化规划。在此过程中，应充分认识营运资金预算的地位，用预算的刚性来约束日常行为。

例如，企业营运资金的筹措方面，要协调短期与长期资金来源的预算安排，各尽启用，避免企业面临资金短缺的窘境；可加强预算的跟踪管理，从预算体系建设和预算执行两个方面着手提升营运资金的预算水平；在企业营运资金的预算安排上，要结合自身情况合理配置资源，提高企业资金占用的合理性。

（三）完善营运资金管理制度，提高资金使用效率。

企业应完善营运资金管理制度，提高资金使用效率。一方面，可建立健全配套的财务管理制度，加强对企业货币资金、存货、应收账款与固定资产的管理。同时，企业应健全内部管理责任制，将各部门的权责进行清晰划分，并交由内部监督机制进行严格审核，通过对营运资金使用情况法人定期不定期清查，进行货币资金的安全性控制。

另一方面，企业应设置总经理、财务经理与风险管理员、销售经理的三级审批制度。对销售部门的赊销方式，由财务部门根据经济利益与风险的综合衡量审批，最后，再交总经理进行严格审核。通过三层级的审批制度，提高决策效率，降低企业经营中的资金链断裂风险。

（四）选择多元化融资路径，避免企业活动营运风险。

企业外部融资较难，因此需要从内部出发，选择多元化融资路径，优化资本结构。例如，可以发展股份制对产权进行变更，将员工、管理人员等的资金以持股方式吸收，以此扩大内部融资渠道。还可以借助现代企业的担保体系，透过担保公司扩展融资渠道，例如，通过浮动担保制度、知识产权与租用土地抵押等方式进行企业融资，或选取基金类金融机构，按照企业贡献及福利事项，或从创新层面的知识产权转化等吸引投资。在此过程中，企业应通过多种方试提高企业信誉度，如树立“诚信为本”理念，按照企业实际情况进行资金配置，提高信誉度，以便于后续融资的开展。通多上述多元化融资路径的选择，避免企业经济活动中的运营风险。

参考文献：

［1］程博。企业营运资金管理问题研究［J］。财会通讯，2009（35）：72－73。

［2］王竹泉，孙莹，祝兵。全球化企业营运资金管理模式探析———以海尔集团为例［J］。中国科技论坛，2011（8）：56－61。

［3］李玉霞。基于渠道视角下企业营运资金管理的探讨［J］。江苏商论，2015（6）：42－43。

［4］肖婷。我国中小企业营运资本管理存在的问题与对策［J］。商场现代化，2015（14）：166－167。

［5］季玥。新常态下企业营运资金管理浅析———以创元科技为例［J］。商场现代化，2017（3）：87－88。

［6］孙军儒。企业营运资金管理［J］。商场现代化，2014（5）：79－80。

企业运营操作中出现的问题和对策管理论文

企业运营操作中出现的问题和对策管理论文

一、企业管理理论和发展论述

企业管理在企业的发展和运作中有着非常重要的作用,随着市场条件的不断变化以及企业的不断改革和重组,企业管理的内容也逐渐随着外在条件的变化而变化,企业管理是对企业进行生产经营活动中的计划、组织、指挥及调控,企业管理也可以在企业中细化分为财务管理、计划管理、销售管理、人力资源管理等等内容,良好的企业管理手段不仅仅能够让企业拥有明确的发展方向,还能够合理的对人力资源进行分布和控制,更加能够对企业的资源和资金进行宏观调控,帮助企业更好更快的发展。

二、现阶段我国企业管理中的问题

1.管理手段不规范

在现阶段我国的企业管理中存在着两种现象,一种是新型企业的领导过度激进,在学习了国外企业的先进管理理念之后,盲目的将其运用到自身的企业中,导致其不能够适用于自身企业,最终使得管理效果不明显。由于我国的社会主义市场经济结构与国外的资本主义市场经济结构不同,所以就导致了企业市场和企业之内的管理体制之间的不同,企业领导者盲目的将国外的管理理念生搬硬套进国内的企业中,而不能够做到取其精华、去其糟粕,缺乏与实际进行创新,最终只能取得事倍功半的效果。

还有一种现象是在成立时间较长的企业中,企业领导盲目的固陈守旧,不能拥有先进的与时俱进精神,对新理念和新知识也不能良好的进行提倡和吸收,企业的管理方法也不能够随着市场的改革而改变,导致了企业内诸如:资金运作、制度制定、财务管理等等方面都还是沿用旧的管理手段,使企业的管理方法和市场的发展严重脱节,最终导致了企业发展目标不明确,企业内制度混乱等等严重的情况。

2.营销管理不足

企业的营销部门一直是企业发展的重中之重,但是我国的企业在发展的过程中,一直表现出了企业内营销>文秘站－您的专属秘书！<管理经验不足的问题,这种现象的产生是和我国社会发展的形态有关的,由于传统的粗放型管理理念的深入,使得我国的企业在发展上表现的较为缓慢,同时在发展的过程中也忽视了对于营销方面的管理,导致了企业的.营销管理上出现了很多的问题。>

3.人力资源管理问题

很多企业对于人力资源的管理问题都不能够充分的进行重视,这点也主要体现在两个方面上,首先是大型及国家企业,由于我国传统的用人制度和我国特殊的国情表现,使得在大型企业及国家企业中出现了很多裙带关系,这就导致了企业内部出现了很多专业素质不够过硬但是后台关系过硬的员工,使得对企业的发展存在一定的弊端。

还有一个方面存在于中小企业中,中小企业对人力资源的管理缺乏意识,在组织结构上看,很多中小企业内都不存在专门的人力资源管理部门,即使存在专门的人力资源管理部门,但是对其投入的资金和精力也较少,使得人力资源的管理不能够充分的发挥其应有的效果。

4.企业文化建设不足

企业文化是企业中的灵魂,企业在发展的过程中,不仅仅要只看到企业产品的发展,还要对企业的文化进行建设,由于企业文化的抽象性,所以就导致了很多企业对企业文化建设的思想较为消极,但是企业文化确实是贯穿在企业的生存和发展之上的,只有建立出属于自身企业的企业文化,才能够保证企业员工的凝聚力和向心力,才能够提高工作积极性,提高企业在市场竞争中的软实力。

三、解决企业管理中问题的对策

1.规范化管理

规范化管理是企业管理问题中的重点,由于是在现如今的市场经济前提下,更应该要针对经济条件的大背景以及企业自身的实际问题,制定出一套科学、合理的企业管理体系,首先在新兴企业中,企业领导应该要不断的学习外国企业先进的管理理念,针对企业的情况,取其精华、去其糟粕,对管理理念中存在的多样化和复杂化进行梳理,改变企业基础薄弱和管理经验不足的情况,选择出适合企业发展的方向,让企业的管理更加的规范化和科学化。另外在老牌企业上,企业领导应该要积极的考察市场形势,接纳并学习先进的管理方法,用现代化的管理手段来武装自己的企业,让企业变得更加的富有朝气。

2.加强营销管理

在经济全球化的今天,营销作为企业立足和发展之根本,必须要对企业的营销管理进行加强,由于我国大多数企业都属于传统产业上的经营,已经不能够适应当今的市场形势,这就表明,企业要注重对其自身营销理念的创新,学习先进的营销手段并根据企业情况进行实施,在营销管理上,也要大胆创新,打造企业品牌,充分的利用好市场的条件,让企业的营销理念和市场发展趋势相吻合,细化管理方法和管理目标,让企业能够良好的应对市场的发展。

3.加强人力资源管理

人才是当今社会最为热门的话题,企业应该要加强对其内部人力资源的管理,让每个人都能够人尽其用的发挥出自身才能,表现出自身的价值,首先要转变传统的人力资源管理意识,完善人力资源管理体系,并且要建立出属于自身的人才培养机制和企业员工培训体系。

人力资源管理的能力从某种意义上来说,能够直接的体现出企业的管理能力,能够影响到企业的规划,甚至还能够影响到企业的生存和发展,企业在完善好内部的人力资源管理体制之后,还要建立一套科学的招聘制度,招聘是企业吸收人才和获得新鲜血液的最直接途径,通过招收专业技能和专业素质过硬的优秀员工能够保证企业的长久发展,另外,在招聘之后,还要对人员的培训进行管理,企业应该要有专用资金和专用部门来对人才进行专门的培养,例如:开设课程,派遣学习等等,以此来提高人员的专业能力和实践能力。

除了有效的管理,还要有一套科学的激励措施,激励措施是留住人才的必要措施,例如可以通过奖金、升职、加薪、福利等措施来对人才进行鼓励,使其对企业产生感激心理,进而提高工作积极性,激励措施的实行

和完备也是非常重要的,传统的物质奖励已经不能够满足现代员工的思想和精神,企业可以根据针对有特殊贡献的员工进行特殊奖励,例如根据其爱好和兴趣对其进行精神上的帮助,让员工解决生活困难,实现愿望,这样才是良好的激励措施。

4.建设企业文化

企业文化在企业的发展道路中已经逐步的得到了广大管理者的重视,同时,这也是我国企业的一大弊端,企业文化是企业在长期的发展和建设中所产生的,但是很多新兴企业由于发展时间较短,底蕴较薄弱,就使得企业文化的建设较为落后,针对这种情况,企业应该要做好宏观上的调控,早日清楚的认识到企业发展的道路,根据自身的情况,建设出适合本企业的企业文化,通过对企业文化的建设,能够加强企业之间的向心力和凝聚力,为企业更好的发展打下坚实的基础。

四、结语

企业管理能够帮助企业提高自身的竞争力,保证企业的良好发展,随着经济形势的不断转变,传统的管理方法已经不适用于现代的企业中,所以,现代企业应该要不断的学习和创新,从管理理念入手,解决营销问题,加强对人力资源的管理,并且对企业文化进行积极的创建,这样才能够保证企业的发展,让良好的企业管理手段为企业的成功保驾护航。

中小企业资本运作存在问题及对策

中小企业资本运作存在问题及对策

中小企业与所处行业的大企业相比，人员规模、资产规模与经营规模都比较小，由于资本运作的理论尚不成熟，资本运作的实践也很有限，加上所处环境和自身条件不完善，这些中小企业的资本运作还存在不少问题。 下面一起和我来看看!

不少中小企业纷纷利用资本运作来加速企业的成长，但是，一些企业不但没有做到加速企业成长，还失去了原本企业的核心竞争力，比如熊猫电子和同创电脑。其中熊猫电子曾经成为了江苏的最大亏损企业，同创电脑也错过了电脑行业的发展时机。由此可见中小企业的资本运作，还存在着不少问题，主要问题如下：

1、轻生产经营重委托理财

由于错误的观念，不少公司企业不重视自身的生产经营，只重视委托理财，利用资本市场直接盈利。他们通过委托理财方式、靠炒卖股票牟利的创收活动。在有了一定的积累后，抓住资本运作题材，忽视了自己的主要生产经营业务，靠资本市场直接盈利，大举扩张。资本运作固然可以扩大企业规模，增加市场份额，但是究其根源，资本运作只是企业发展的保障而并非企业发展的基础，只是一种手段而不是结果。轻视生产经营的错误认识和做法，不能在根本上对企业的生存起保障作用，比如股市暴跌，致使许多公司委托理财的资金无法收回，更谈不上投资保底了。

2、盲目追求多元化发展

企业并购、资产重组的过程中，必然扩大了单个企业的资本数量和经营规模。许多中小企业片面追求通过资本运作来扩大规模经济，进行多元化经营，认为可以降低企业经营风险，提高企业业绩，获得稳定的经营利润。由此出发，一些人简单的将企业资产规模扩大的过程看作是资本经营的过程。认为企业有了规模，就实现了规模经济，将经济实力、业绩和资产规模划等号。但是现实和思想存在一定的`差距，通过并购实现的短时间内资产规模最大化和多元化，往往是自己进入不太熟悉的行业，加大了经营的风险;即使某些企业本有良好的产业基础和业绩支撑，但由于收购项目与企业原先所拥有的核心产品、技术缺乏内在的联系，又未能在新产品的生产经营中形成比较优势，其原有的竞争优势也被削弱或完全消失了。形成了“主业不精，副业不旺”的尴尬局面。同时这种情况很容易造成资金短缺，有的公司为了维护扩张的局面，不惜伪造业绩。更有甚者，一些公司不惜专门编造假账，或里应外合编造“重组题材”，或联手操纵市场，其做法和手段已到了法不可容的“欺诈”程度，给市场和投资者带来极大的损害，如证监会查处的号称“中国第一绩优股”的某公司就是一个典型。

3、滥用发行股票筹集资金

有些中小企业上市只为筹集资金，借此圈钱，甚至其中的大股东不考虑上市后公司的发展，为了自身的利益，瓜分所得利润。一些经营状况不佳、本身不够上市条件的企业上市之前乔装打扮，精心包装，为了达到上市的目的，通过各种方法寻求取得上市资格，甚至不惜作假，坑害股民。上市之后又不着边际地夸大公司的发展前景和盈利能力，蒙骗投资者。其中大股东将少的可怜的利润瓜分，留给公司的，只能是巨大的财务隐患和经营风险。如此以往，不仅股民蒙受损失，公司不能得到良好发展，也因为触犯法律不少企业因此受到查处。

改进资本运作的环境和方式，对于现代中小企业快速发展，在激烈的市场竞争中生存成长具有重要的意义。针对现代中小企业资本运作现状和存在的问题，企业和政府都应该采取相应的措施。

1、必须以企业的生产经营为基础进行资本运作

生产经营是决定资本盈利能力的内在因素，资本运作是调节资本盈利能力的外在因素。资本运作不能直接改变生产经营的条件，企业的利润增长点最终还是落实在企业的生产经营。外在因素只有通过内在因素才能起到作用，资本运作必须为企业的生产经营服务。企业只能根据生产经营的内在需要决定是否进行资本运作，并确定资本运作的方式、范围、规模和结构。只有在市场前景看好而生产经营能力相对不足时，企业的资本运作才是必要和有价值的。偏离生产经营内在需要而进行资本运作，如果单纯的为了扩大规模而兼并，不但不能提高资本的盈利能力，反而还会导致生产经营的失败。

企业应在长期发展的战略指导下，确定资本运营的目标，提高市场影响力和控制力，提高科技开发能力，通过资本运营赢得市场争得优势，实现规模经济。通过对宏观经济运行的趋势、市场变动格局、行业发展前景、产品市场占有率、投入产出效果、自身的生产经营素质条件等进行深入的分析，确定企业发展的战略定位，制定企业生产经营、资本运营发展的中长期发展规划，有的放矢地确定资本运营的手段方式，使股份化改造、兼并收购、合资嫁接、联合协作等资本经营方式围绕着一个明确的目标进行。

2、做强主业，不盲目追求多元化发展

由于认知上的偏差，许多中小企业更倾向于通过资本运作来做大，即以规模的扩张来提高自己的经济效益和抗风险能力。在制定资本运作策略时，这些企业大多努力追求多元化的道路，以图形成多元化混合企业。

虽然这样的资本运作不乏成功的事例，但也有不少企业因为扩张过度而陷入资本运作的泥潭，甚至遭遇巨大的经济损失。企业一般不可能掌握自己主营业务以外领域的核心技术，因此企业应该明确自己的主导产业和产品，突出自己的主营业务，充分发挥其核心竞争力的规模经济效应。当出现不能以我为主的情况时，不妨以我为辅。如果自己不能成为巨人，企业就应设法成为巨人身上的一个部分，只要这个部分是强壮有力的，就比成为一个软弱无力的庞然大物要好得多。为了做强企业，企业在制定资本运作策略时，一方面可以利用良好的发展势头和较强的成长性吸引外部资金参股，同时引进先进的技术、严格的管理、规范的运作，提高自身的市场竞争能力;另一方面也可以让上市公司或其它优势企业兼并自己。让自己成为上市公司控股的子企业，通过配股或扩股进入资本市场，达到做强的目的。[3]

3、管理部门应加强资本市场监管

我国目前资本市场目前缺乏有效监管。第一，对上市公司的审查不够仔细严格，没有制定相应完善、健全的法律法规，使一些不符合条件的企业钻法律空子，获取上市资格;第二对企业财务监管不够及时严密，给企业股东滥用资金的机会。

应该加强相关法律法规建设，客观、公正的按照法律法规对企业上市资格进行审核，对于违规操作的企业进行严厉打击，尽量保证上市公司盈利能力的真实性，以保护股民财产免受额外损失;加强对企业财务监管，保证财务使用安全，对资金实时跟踪管理，防止企业资金被挪用、挤占，建立有效的市场监管体系，保证资本市场的健康发展。

国内营运资金管理论文？

在企业的正常运转中，营运资金具有非常重要的地位，企业营运资金的管理直接关系到企业的生存与发展。下面是我为大家整理的，希望你们喜欢。

营运资金管理浅析

中图分类号:F275 文献标识:A 文章编号:1009-4202***2010***10-062-01

摘 要 营运资金管理在企业财务管理中一直占据重要地位,营运资金管理水平的高低,直接影响业资金的流动性,进而影响成本与效益。随着现代社会经济的高速发展,营运资金管理的重要性显得尤为突出。本文首先对营运资金进行简要概述,在此基础上提出了我国企业营运资金管理中存在的问题并提出一些对策,以期对企业营运资金管理有积极的意义。

关键词 营运资金 流动资产 管理

一、营运资金概述

营运资金又称为营运资本,有广义和狭义之分,广义的营运资金又称为毛营运资金是指一个企业的生产经营活动中流动资产占用的资金,具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金;狭义的营运资金又称为净营运资金,是指企业流动资产减去流动负债后的余额。不论是广义还是狭义,营运资金从财务角度看应该是流动资产与流动负债关系的总和,在这里“总和”不是单纯数额的加总,而是关系的反映。

营运资金管理,是企业从管理获效益的重要手段。为了有效地管理企业营运资金, 必须研究企业营运资金的特点,以便有针对性地进行管理。企业营运资金一般具有如下特点:第一,周转时间短。根据这一特点,说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。第二,非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券等容易变现,这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。第三,数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响,数量的波动往往很大。第四,来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决,也可通过短期筹资方式解决。

二、我国企业营运资金管理存在的主要问题

***一***融资困难,周转资金严重不足

现在,我国一些企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。地方各级 *** 也为一些中小型企业提供财政支援;中国人民银行也鼓励各商业银行加大对中小企业的信贷支援。这些措施改善了一部分企业融资难的困境。但是,各金融机构在改进金融服务、开发适合中小企业发展的金融产品、调整信贷等方面还有缺陷。所以,融资难仍然是摆在我国大多数企业头上最突出的问题。

***二***现金管理不严,造成资金闲置或不足

有些企业奉行“现金为王”的理念,认为现金越多越好,造成现金闲置,导致现金的管理成本和机会成本上升;而且大多数企业没有编制现金计划,对闲置资金没有充分利用;有些小规模企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,贷款投资所占的比例较高,面临的风险也增大,它们总是尽快收回投资,很少考虑扩充套件规模。

***三***不注重现金流量的管理,营运资金波动大

目前,很多企业存在重销售、轻理财的现象,不注重日常现金流量的管理,营运资金波动大。当出现经济繁荣时,不能正确预估经营风险和财务风险,盲目扩大生产规模。一旦企业外部环境发生变化,产品成本提高,经营现金流入量锐减,或是新上专案见效慢,原有业务资金告急,或是债务到期,财务风险加大等情况出现时,问题与危机就充分暴露出来。因此,掌握好现金的流量管理势在必行。

三、改善企业营运资金管理的对策

***一***现金管理的对策

加强以现金流为核心的企业财务管理,增强自身的风险“免疫”能力。现在,企业通常会遇见资金链断裂的危机,保证现金流的充足对企业维持生产经营所需至关重要。我们应加强对现金的管理,确定最佳现金持有量,节约现金管理成本,做好对现金的回收和支出工作。重视对闲置资金投资,增加现金收益。面对外部环境日趋复杂,企业应形成依靠管理求效益,依靠科学求发展的良好氛围和意识形态,强化日常管理,向企业内部要效益。把强化现金流管理贯彻落实到企业内部各个职能部门。认识到管好、用好、控制好现金流的重要性,明确财务部门的职责,坚持财务管理工作层层落实。

***二***应收账款管理的对策

1.合理的信用政策。延长信用期,固然会使销售额增加,产生有利影响,但应收账款、收账费用和坏账损失也会同时增加,产生不利影响。因此要制定合理的信用政策加速资金周转,提高资金使用效率,同时要降低坏账损失率。

2.建立应收账款内部控制制度。企业应该建立应收账款催收责任制度,可以使应收账款落实到相关人员,使其全面监控客户的偿债情况并对到期账款进行催收,相关人员工资奖金与应收账款挂钩,必要时可以借助催收公司。

***三***存货管理对策

建立健全存货管理的规章制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程式,堵住漏洞,维护安全。对存货的管理和记录必须分开,形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人做。结合企业的特点,采取定期盘点和轮番盘存的方法,清查财产物资的实有数量,妥善处理盘盈盘亏,确保账实相符。尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。

***四***加强企业财务预算,提高企业营运效率

财务预算能使企业正确预测风险,及时得到资金的各种资讯,并采取措施防范风险,提高效益。同时,还可以协调企业各部门的工作,避免部门间冲突,提高内部协作效率。此外,销售部门在销售、费用等预算指导下,还可事先对市场有一定了解,把握市场变化,减少存货的市场风险。因此,财务管理应站在企业全域性的角度,构建科学的预测体系,进行科学预算,包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等。

四、结束语

目前,我国企业制度改革正在逐步深化,市场经济还处于不断发展和完善之中,并逐步走向国际化,这是我国企业加强营运资金管理所面临的外部环境。从企业自身的经营状况来看,有相当数量的企业管理水平低下、经营不善、产品积压、资金短缺。我国企业进行资金管理所处的内部环境亦相当不容乐观。因此,企业在运营过程中,应力求达到资金的运用效益,以最小的投入获取最大的产出,保障企业资金的合理运转。

参考文献:

[1]郭海芳.如何加强企业营运资金的管理.财务与会计.2008***19***.

[2]程博.营运资金管理研究述评.湖南工业大学学报***社会科学版***.2009***02***.

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