企业应收账款管理的实务策略

　　在实务中，对应收账款进行科学合理有效的管理，首先，要避免盲目赊销带来风险过高的问题。如企业为了扩大销售，增强市场竞争能力，在事先未对客户资信作深入调查、未对应收账款的风险进行正确评估的情况下，盲目地采取赊销策略去争夺市场，只重视账面的高额利润，而忽视了被客户拖欠所占用的大量流动资金，会给企业带来风险巨大的问题。其次，应提高决策者的专业素质。如果决策者财务管理意识淡薄、管理方法落后，企业缺乏健全的应收账款管理制度，或有章不循，计划性差，就会造成企业的应收账款始终居高不下，账龄老化，最终导致坏账。再次，必须重视激励机制的设计。企业为了鼓励销售人员完成销售任务，往往将销售完成情况与工资报酬挂钩，而未同时将应收账款纳入考核体系，促使销售人员只以完成销售指标为目标，往往采取赊销、回扣等手段强销商品，导致应收账款大幅度上升并沉积，给企业经营背上沉重包袱，影响了企业再生产的正常进行。为此，笔者就加强企业应收账款管理的问题谈一些看法：

　　1.完善应收账管理制度。企业必须重视应收账款管理制度建设，建立健全应收账款监督、控制等管理体系；对于企业的每项应收账款的发生都有专人负责规划、审查及回收。应收账款的内部监督控制要贯穿事前、事中和事后全过程，严格应收账款发生的程序，避免产生过多的经营风险。

　　2.制订赊销计划确定赊销客户之前，要建立客户资信调查评估制度，科学评估客户的资信程度。企业应重视对往来客户资信程度的评估，并利用计算机建立有关档案管理系统，选择重点客户、长期合作客户作为重点评估对象，通过各种渠道如银行等了解和确定客户的信用等级，然后决定是否向客户提供商业信用及赊销限额。

　　3.财会部门要随时监控应收账款的变动状况，及时向决策层传递应收账款的动态信息，出具应收账款账龄分析表；财会部门要定期会同业务部门对应收账款的对方单位定时发送询证函，核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性，对于欠款逾期未还或欠款额度加大，应通知相关部门停止供货。注意应收账款入账前的有关票据、凭证的审核，并且不能忽略销售退回和销售折扣与折让时应收账款的变化，保证应收账款账户正确的记录。

　　4.结合销售指标考核，建立应收账款的业绩考核体系。企业应设立一个以业务人员为主，财务监察人员为辅的应收账款收回责任中心，将收回远期陈欠和控制坏账作为绩效考核指标，纳入销售人员与有关管理人员的绩效考核之中，以增强销售人员对清理和催收陈账的积极性。