刍议企业财务管理中的资金管理策略

摘　要：本文认为资金作为企业财务活动中的一项高流动性的资产，是企业赖以生存和发展的根本。分析了现阶段企业财务资金管理中存在的问题，提出了加强企业财务管理的措施和对策。

关键词：企业；财务管理；资金管理；策略
　　在企业财务管理中如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为企业财务工作者面临的一个重要课题。
　　一、现阶段企业财务资金管理中存在的问题
　　1. 信息失真，难以为科学决策提供依据。
　　目前我国相当多的企业信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益，企业管理部门间不及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业“假数据真做账、真数据做假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。会计信息存在不同程度的失真。
　　2. 监控不力，缺乏严格监督。
　　目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运行环节普遍存在着监控不利，甚至存在内部人控制的现象，擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目惊心。财务监督流于形式。
　　3. 资金散乱，使用效率低下。
　　目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身能力的发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。
　　二、加强和改善企业资金财务管理应采取的措施和对策
　　（一）加强内部控制，完善财务风险预警机制 。
　　1.通过建立健全各项内部控制制度，明确职责分工，规范工作程序，完善授权分权，健全文件记录，加强内部稽核，防范和化解风险。坚持不相容职务必须分离的原则，完善岗位责任制，形成岗位之间的轮换制度和岗位考核制度，增强岗位之间的约束以加强会计信息的监督，充分注重计算机网络技术的运用，避免因会计信息失真而导致决策失误等现象的发生。
　　2.加强银行存款账户的管理，严格按照国家有关规定在银行开立账户，不多头开户分散资金，应选择金融信誉较好的银行办理存款、结算等业务。不以任何方式对外拆借资金，不出借本单位银行账户为外单位办理代收、代垫款项。坚持适度举债原则，保持合理的资产负债率和债务结构。加强担保管理，严禁为个人提供担保。
　　（二）建立全面预算管理体系
　　开展全面预算管理，建立科学、高效、有序的预算管理体系，完善预算审批制度，加强预算的控制，严格企业生产、经营和建设各个环节的预算管理。通过业务、资金、信息的整合，明确适度的分权、授权，以及战略驱动的业绩评价等来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻的目标，应坚持“所有经济活动都必须纳入预算，所有预算收支都必须延伸到项目，所有预算项目都必须细化到月度”的原则，以效率和效益配置生产要素，合理分配有限资源。
　　（三）充分发挥企业财务监督作用是取得经济效益的手段。
　　企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统组成的。其它管理都是从某一个方面并多采用实物计量的方法，企业在生产经营活动中对一个部分实施组织、协调、控制产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整体企业的运营实施管理。而财务管理则不同，作为一种价值管理、成本管理等等，这是一项综合性强的经济管理活动。
　　目前，企业财务的服务功能发挥较好，而财务监督的职能就差之。在资金运用上，企业开支方面存在着这样或那样的问题，如:存货多，旧的积压未处理，新的积压又出现，造成流动资金占用过多，利息增加;材料采购、差旅费超用量、借款增加;产品销售货款难收，应收账款增加较快;企业的技术改造效率差，投入多，产出少;新产品开发市场调查不够，盲目投产，企业财务管理漏洞较多，费用支出增高等等。（四） 努力降低资产负债率。
　　资产负债率反映了企业财务支撑能力，即长期偿债能力。从常规来看，企业的总负债与总资产的比例一般小于50%为宜，70%视为警戒线。如某企业的资产负债率为66. 7%，说明该企业每百元总资产中有66. 7 元是通过借债得到的。表明该企业有一定的长期偿债能力。这种负债经营对企业是否有利呢? 当全部资产盈利率超过因借款而支付的利息时，对企业十分有利，否则对企业不利。企业的运营能力主要体现在流动资金，因为流动资金的生命力在于“流动”，如果停滞就不能增值，企业经济效益就无从谈起。
　　（五） 加强资金管理，降低成本费用。
　　资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。但是，同样的资金给予不同的企业几经周转后，有的企业会像滚雪球一样越滚越多，从此走向辉煌;有的企业则是越花越少，甚至资不抵债、濒临倒闭。问题的关键就是资金管理。要落实企业管理以财务为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金流动这根主动脉，加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度，抓好企业资金的源头管理。
　　综上所述，资金管理是 企业财务管理的核心，搞好财务管理必须从资金管理入手。
　　参考文献：
　　[1]王花琳.电子商务时代和企业财务资金管理创新[J].经济大参考.2010.06.04
　　[2]徐颂媛.财务管理探索[M].华东:华师大出版社，2002.05.04