银行承兑汇票业务风险点及防范措施

摘　要：商业银行；承兑汇票；风险防范

关键词：银行承兑汇票以其贴现率低、灵活性高、承兑性强以及较为便捷等优势而广受银企的认可。随其发展的业务，以逐步显现并且形式呈现多样化的风险。对于有效规避银行承兑汇票各环节风险建议的提出。实行了银行承兑汇票风险的成因及表现的分析，
　　作为一种支付结算工具的银行承兑汇票， 由于具有较为便捷、贴现率低、灵活性高、承兑性强等优势而得到各家银行的青睐，并深受广大企业的欢迎。然而， 随着银行承兑汇票使用范围的应用程度和日益扩大的普遍提高，也相继显露出来诸多的问题。一些商业银行为了壮大银行的资金实力、增加对企业的存款争相开办票据业务，将承兑的条件放宽，大量寻找异地贴现票源，对票据真实贸易背景审查的放松。因此，银行承兑汇票的风险如何有效的防范，将票据业务管理加强，维持金融机构的正常经济秩序，维护银行的资金安全和信誉，已是我国商业银行亟待解决的问题。
一、银行承兑汇票业务存在的主要风险
1、在商品交易的真实性核查上存在风险
　　必须建立在真实的交易背景基础上才能进行银行承兑汇票的签发。要是没有真实的商品交易作基础，银行资金实际上就是被企业套取了。有些出于各种目的的企业，对于银行承兑汇票常常会以虚假商品交易的方式进行获取，然后由持票人到银行办理贴现，最后贴现资金又回到了出票企业，使银行承兑汇票业务带来风险；而且出票人签发银行承兑汇票，向开户银行提出承兑申请时，如果开户银行对出票人的资信情况、商品交易合同、偿债能力把关不严，导致了银行承兑汇票业务为这种不真实的商品交易进行了办理；那么在银行承兑汇票到期后，出现坏账的情况及大，而使银行承兑汇票转为逾期贷款，形成不良资产。
2、存在信用风险
　　有些在欠其他单位货款的企业，现金支付的能力虽然比较充足，但却用银行承兑汇票结算，以节约财务费用，缓解自身资金压力。由于企业利用银行承兑汇票套取银行资金的现象不段增多，银行一时难辨真假，形成潜在风险。同时由于执行不一致的各银行之间结算的标准，导致发生银行违背承诺。这种现象集中反映在两个方面：一是无理拒付，一些银行对外地银行签发的银行承兑汇票以难以辨认真假、不规范为借口，对承兑业务拒绝办理；二是随意压票，个别银行对跨系统或异地的银行承兑汇票的解付托而不付。也在逐步增大银行承兑汇票持有者到期能否回收款项的风险。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  3、存在法律诉讼风险
　　因可以实行背书转让的银行承兑汇票，作为一种以银行信用支持的商业汇票的银行承兑汇票，其生命力在于转让和流动。但票据在流通转让过程中，因持票人对票据理解上的歧义，或是对票据知识认识不足，使票据流通受阻。如出现票据背书不连续，难以确认持票人的签章位置不准确、未使用规定的背书印章、汇票权利等现象，因受人为的因素导致流通性的影响而大打折扣。   
4、存在假票风险
　　近年来，部分犯罪分子利用内外勾结的行为，形成一种意义上的“假票”假行为、真票据的现象，就会造成重大损失。另外，还有部分犯罪分子利用科技手进行以假乱真段克隆票据，查询和审核票据在兑付环节上如果稍有不慎，就会使犯罪分子得手，也会造成难以弥补的损失。
二、银行承兑汇票业务的风险防范措施
1、要做好票据出票前的调查工作及交易背景真实性的审核
　　由于近年来发展迅速的票据业务，以及带来诸多利益的票据，时常提供虚假报表的企业，因足够有效担保无法提供，就采取联保、互保的形式，将支付能力降低了，期承兑汇票就无法及时兑付，造成银行垫付资金的现象，将企业的经营风险、信用风险转嫁给了银行。这就要求在签发前信贷调查人员应深入查看企业报表及账簿，实现企业的行业状况、经营状况、信用状况及发展前景的真实了解，并重点进行基期分析申请企业的现金流量，同时进行预期分析承兑到期时的现金流量，要对相关责任人明确审查、调查。同时对商品交易合同的真实性进行认真审查，检查其经济业主内容是否符合银行承兑汇票规定。
2、利用高科技和实地查询的手段，提高鉴别银行承兑汇票真假的能力
　　科学技术的大力发展，对银行承兑汇票的真伪采用特定仪器鉴别，将肉眼判断的差错率降低。重点把握汇票规格、暗记、颜色和用纸四个方面的内容，将犯罪风险最大限度的降低。其中，对于贴现业务，尤其是银行承兑汇票贴现业务金额较大的，除了通过进行系统查询外，应尽量进行实地查询该票据业务的真伪，以避免损失、排除风险。
3、加强岗位制约，降低内部风险
　　即银行内部不相容岗位相对独立，将协同作案的可能性减少。包括银行承兑汇票业务的保管印章、凭证人员及审批、审查、调查人员要互相分离，形成内部制约，办理业务要严格按照操作流程，为风险得到控制应从制度上保证，防患于未然。对各个环节的风险防范承兑前、承兑中、承兑后等实行强化，同时加强法律知识、岗位风险培训，提高从业人员风险防范意识、分析能力和业务素质，杜绝由于内部岗位设置不合理而引发的风险。
4、避免循环签发银行承兑汇票，确保资金安全
　　银行承兑汇票到期时就是指循环签发，企业没有足够资金承付，于是在承兑行签发金额相近或相同的票据，进行贴现后的企业，支付即将或已经到期的银行承兑汇票。企业因缺乏流动资金而导导致了这种现象的原因，无法足额备足承付资金，通过这种方式借新还旧、长期占用银行资金由短期融资行为演变为长期占用银行资金。因此，银行承兑汇票为了杜绝循环签发的现象，信贷人员应对银行承兑汇票进行审查申请是否有企业到期的现象，对即将到期和已到期的银行承兑汇票的偿还能力及偿还意愿如何，并将已办理的银行承兑汇票是否在短时间内进行了贴现的检查，贴现资金流向是否又回到了出票单位，检查收款人、贴现人、出票人之间的关系，是否有在贴现、出票过程中双方或多方签订借款合同等现象，是否存在关联公司、总分公司、母子公司等现象。进行企业办理银行承兑汇票用途的分析，发现存在风险苗头的承兑资金，要及时采取措施，以确保银行不会发生垫款的现象，形成不良资产。
参考文献
[1]李莉.银行承兑汇票风险防范[J].审计与理财,2007（3):37-38.
[2]徐星发.票据的疑点、难点和重点：案例精选和解析[M].北京：中国金融出版社,2009.
[3]欧阳卫民,我国票据业务的现状与发展[J].金融会计,2010(1):17-22.
[4]刘国联. 浅议银行承兑汇票风险及内部控制对策[J]. 理论研究,2007(2): 14-15.