浅谈Excel在企业会计信息管理中的应用

　　随着计算机技术的迅速普及，财务人员已经逐步从繁杂的手工劳动中解脱出来。财务人员正确、灵活地使用excel进行财务决策与管理，既能大大减轻日常工作中有关指标计算的工作量，也能避免繁琐数据的“泥潭”，绕开大量程序的编制工作。

　　会计电算化作为一门融会计学、管理学、信息技术为一体的边缘学科，近几年随着计算机技术的迅速普及，会计处理的大部分工作已经逐步从繁杂的手工劳动中解脱出来，并转换为对各种数据进行加工、处理，有助于提高会计信息的准确性，并根据不同使用者的需求来变幻模式及信息量，为不同使用者的工作带来便利。

　　一、会计处理与Excel

　　会计信息管理系统主要是以计算机为基础，利用专门方法和财务软件，对单位的经济活动进行完整的、连续的、系统的反映和监督，旨在提供经济信息和提高经济效益的一项管理活动。会计业务处理的目标是及时提供准确的财会分析、财务预测、财务决策等工作，最终满足不同使用者的信息需求。

　　二、日常会计核算中常用的Excel函数

　　在日常会计核算中，我们经常应用的函数有：日期与时间函数、财务函数、逻辑函数、查询和引用函数、数学和三角函数、统计函数、文本函数。

　　1、日期与时间函数—通过日期与时间函数，可以在公式中分析和处理日期值和时间值。如：现在的时间为2011-11-20，想取显示中间的11月，可以用MONTH(2011-11-20)即可。

　　2、财务函数——财务函数可以进行一般的财务计算，如确定贷款的支付额、投资的未来值或净现值，以及债券或息票的价值。财务函数中常见的参数：

　　未来值(fv)——在所有付款发生后的投资或贷款的价值。

　　期间数(nper)——投资的总支付期间数。

　　付款(pmt)——对于一项投资或贷款的定期支付数额，包含支付的本金和利息。

　　现值(pv)——在投资期初的投资或贷款的价值。例如，贷款的现值为所借入的本金数额。

　　利率(rate)——投资或贷款的利率或贴现率。

　　类型(type)——付款期间内进行支付的间隔，如在月初或月末。

　　3、逻辑函数——使用逻辑函数可以进行真假值判断，或者进行复合检验。例如，可以使用IF函数确定条件为真还是假，并由此返回不同的数值。

　　4、文本函数—-通过文本函数，可以在公式中处理文字串。例如，从一些数据串中取某个位置的几个数字可以用MID(text，startnum，num chars)：Text是包含要提取字符的文本字符串;Startnum是文本中要提取的第一个字符的位置;Num chars

　　指定希望MID从文本中返回字符的个数。

　　三、Excel在财务管理中的应用

　　在企业的财务管理工作中，存在着大量的财务预测工作。通过财务预测有助于改善投资决策，提高企业对不确定事件的反应能力，从而减少不利因素带来的损失。同时减轻了会计人员在计算的工作中，不被数据的烦琐而扰乱思绪，绕开大量的重复计算，提高计算结果的准确性。

　　假设A公司投资项目需购买一台设备，支付现金240000元，设备寿命期6年，没有残值，采用直线折旧法。项目的资本成本是10%，所得税率25%，其他信息如图所示。

　　在计算上述数据的过程中，我们需要注意的是：计算现金流入总现值时，如果在一定期间每年的现金流量是相等的，则使用NPV(tare，pv，pv，pv，pv，pv，pv)与PV(rate，nper，-pv)的计算结果是一样，但如果在一定期间每年的现金流量不一样时，则只能使用NPV函数。

　　在现代会计的工作中，Excel已经越来越得到广泛的应用，它的应用不公可以解决会计工作中核算的问题，还可以为财务工作提供全面的经济数据。由于计算机处理的速度相当快，因此检索和编辑的时间很短，能快速得到各种数据资料，另一方面由于计算机不会发生遗漏、重复及计算错误，因此大大提高了会计工作的准确性，提高了会计管理的水平。所以Excel在会计工作中广泛应用，使会计工作的发展大踏步地向前迈进。

　　作者：魏忠　高君联 来源：中国信息化·学术版 2012年9期